Link 50 câu trắc nghiệm về Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Nghị định 20/2025/NĐ-CP về giao dịch liên kết
Infographic Nghị định 132/2025/NĐ-CP và Nghị định 20/2025/NĐ-CP về giao dịch liên kết
Chuyên đề: Quy định về Giao dịch liên kết (Cập nhật theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Nghị định 20/2025/NĐ-CP)
Câu 1: Theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP, đối tượng nào sau đây thuộc phạm vi điều chỉnh chính của Nghị định?
A. Doanh nghiệp chỉ phát sinh các giao dịch độc lập với bên thứ ba.
B. Tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có phát sinh giao dịch với các bên có quan hệ liên kết.
C. Mọi cá nhân kinh doanh có phát sinh thu nhập từ tiền lương, tiền công.
D. Các cơ quan quản lý nhà nước không phát sinh hoạt động kinh doanh.
Câu 2: Trong quản lý thuế đối với giao dịch liên kết, nguyên tắc nào sau đây là nguyên tắc cốt lõi được áp dụng để phân tích, so sánh?
A. Hình thức pháp lý của hợp đồng luôn quyết định nghĩa vụ thuế.
B. Bản chất hoạt động, giao dịch quyết định nghĩa vụ thuế.
C. Giá giao dịch liên kết luôn phải bằng giá vốn hàng bán cộng thêm 10%.
D. Cơ quan thuế phải công nhận mọi mức giá do các bên liên kết tự thỏa thuận.
Câu 3: Hai doanh nghiệp được coi là các bên có quan hệ liên kết khi một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất bao nhiêu % vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp kia?
A. 10%
B. 15%
C. 25%
D. 50%
Câu 4: Một doanh nghiệp là cổ đông lớn nhất về vốn góp của chủ sở hữu và nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất bao nhiêu phần trăm tổng số cổ phần của doanh nghiệp kia thì bị coi là có quan hệ liên kết?
A. 10%
B. 20%
C. 25%
D. 51%
Câu 5: Theo quy định chung (chưa tính các ngoại lệ của NĐ 20/2025/NĐ-CP), một doanh nghiệp vay vốn từ một bên khác sẽ bị coi là có quan hệ liên kết nếu tổng dư nợ các khoản vay vốn đáp ứng điều kiện ĐỒNG THỜI nào sau đây?
A. Ít nhất bằng 20% vốn chủ sở hữu của bên đi vay.
B. Ít nhất bằng 25% vốn chủ sở hữu và chiếm trên 50% tổng dư nợ tất cả các khoản nợ trung và dài hạn của bên đi vay.
C. Ít nhất bằng 25% vốn chủ sở hữu và chiếm trên 30% tổng nợ ngắn hạn.
D. Chỉ cần giá trị khoản vay lớn hơn 50 tỷ đồng.
Câu 6: Theo điểm mới của Nghị định 20/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp đi vay vốn từ Ngân hàng (Tổ chức tín dụng) sẽ KHÔNG bị coi là có quan hệ liên kết trong trường hợp nào sau đây?
A. Ngân hàng có tham gia điều hành trực tiếp doanh nghiệp đi vay.
B. Ngân hàng có cử người vào Ban giám đốc của doanh nghiệp đi vay.
C. Ngân hàng không tham gia trực tiếp, gián tiếp điều hành, kiểm soát, góp vốn, đầu tư vào doanh nghiệp đi vay.
D. Ngân hàng và doanh nghiệp đi vay cùng chịu sự điều hành, kiểm soát của một bên thứ ba.
Câu 7: Điểm mới của Nghị định 20/2025/NĐ-CP khi quy định về "doanh nghiệp chịu sự điều hành, kiểm soát, quyết định trên thực tế đối với doanh nghiệp kia" đã làm rõ thêm đối tượng nào?
A. Công ty mẹ ở nước ngoài không có hiện diện tại Việt Nam.
B. Chi nhánh hạch toán độc lập thực hiện kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
C. Văn phòng đại diện không có chức năng kinh doanh.
D. Cổ đông cá nhân sở hữu dưới 5% vốn.
Câu 8: Tổng chi phí lãi vay thuần được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết bị khống chế ở mức tối đa là bao nhiêu % của EBITDA?
A. 20%
B. 25%
C. 30%
D. 50%
Câu 9: Phần chi phí lãi vay không được trừ do vượt mức khống chế trần EBITDA sẽ được xử lý như thế nào?
A. Bị loại bỏ hoàn toàn, không bao giờ được tính vào chi phí được trừ.
B. Được hoàn lại bằng tiền mặt vào cuối năm tài chính.
C. Được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo với thời gian chuyển liên tục không quá 03 năm.
D. Được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo với thời gian chuyển liên tục không quá 05 năm.
Câu 10: Người nộp thuế được MIỄN lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết (chỉ cần kê khai Phụ lục I) trong trường hợp nào sau đây?
A. Tổng doanh thu kỳ tính thuế dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị tất cả các giao dịch liên kết dưới 30 tỷ đồng.
B. Tổng doanh thu kỳ tính thuế dưới 100 tỷ đồng và tổng giá trị giao dịch liên kết dưới 50 tỷ đồng.
C. Doanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 50 tỷ đồng nhưng có giao dịch liên kết trị giá 40 tỷ đồng.
D. Mọi doanh nghiệp bị lỗ trong kỳ tính thuế đều được miễn lập hồ sơ.
Câu 1: - Đáp án đúng: B
Căn cứ pháp lý: Khoản 1, Điều 2 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
Giải thích: Đối tượng áp dụng của Nghị định là tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có phát sinh giao dịch với các bên có quan hệ liên kết. Các doanh nghiệp độc lập (không có quan hệ liên kết) sẽ không bị điều chỉnh bởi quy định này.
Câu 2: - Đáp án đúng: B
Căn cứ pháp lý: Khoản 2 Điều 3 và Khoản 1 Điều 6 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
Giải thích: Nguyên tắc cốt lõi trong quản lý giá giao dịch liên kết là "bản chất hoạt động, giao dịch quyết định nghĩa vụ thuế" (Bản chất quyết định hình thức). Cơ quan thuế không công nhận các dàn xếp trên giấy tờ nếu chúng làm giảm nghĩa vụ thuế không đúng với thực tiễn.
Câu 3: - Đáp án đúng: C
Căn cứ pháp lý: Điểm a, Khoản 2, Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
Giải thích: Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp kia sẽ xác lập quan hệ liên kết.
Câu 4: - Đáp án đúng: A
Căn cứ pháp lý: Điểm c, Khoản 2, Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
Giải thích: Dù không đạt ngưỡng 25%, nhưng nếu một bên nắm giữ ít nhất 10% tổng số cổ phần VÀ đi kèm điều kiện là "cổ đông lớn nhất" thì vẫn bị coi là các bên liên kết.
Câu 5: - Đáp án đúng: B
Căn cứ pháp lý: Điểm d, Khoản 2, Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
Giải thích: Để hình thành quan hệ liên kết từ việc vay vốn, phải đáp ứng ĐỒNG THỜI 2 điều kiện: (1) Tổng dư nợ ít nhất bằng 25% vốn chủ sở hữu VÀ (2) Chiếm trên 50% tổng dư nợ các khoản nợ trung và dài hạn.
Câu 6: - Đáp án đúng: C
Căn cứ pháp lý: Điểm d.1, Khoản 2, Điều 5 (Được bổ sung bởi Điều 1 Nghị định 20/2025/NĐ-CP).
Giải thích: Đây là trường hợp ngoại trừ cực kỳ quan trọng mới được bổ sung. Nhằm tháo gỡ khó khăn, nếu ngân hàng cho vay vốn chỉ thực hiện hoạt động tín dụng thuần túy, KHÔNG tham gia điều hành, kiểm soát hay góp vốn vào doanh nghiệp đi vay thì sẽ không bị coi là quan hệ liên kết.
Câu 7: - Đáp án đúng: B
Căn cứ pháp lý: Điểm k, Khoản 2, Điều 5 (Được sửa đổi bởi Điều 1 Nghị định 20/2025/NĐ-CP).
Giải thích: Việc sửa đổi điểm k đã bổ sung cụm từ "(bao gồm cả chi nhánh hạch toán độc lập thực hiện kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp)". Điều này nhằm lấp lỗ hổng, ngăn chặn việc doanh nghiệp lập chi nhánh độc lập để lách các giao dịch liên kết.
Câu 8: - Đáp án đúng: C
Căn cứ pháp lý: Điểm a, Khoản 3, Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
Giải thích: Tổng chi phí lãi vay thuần được trừ khi tính thuế bị khống chế mức trần tối đa là 30% của tổng lợi nhuận thuần từ HĐKD cộng chi phí lãi vay và khấu hao (chỉ số EBITDA).
Câu 9: - Đáp án đúng: D
Căn cứ pháp lý: Điểm b, Khoản 3, Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
Giải thích: Pháp luật cho phép doanh nghiệp được bảo lưu phần chi phí lãi vay vượt mức trần 30% và chuyển tiếp để khấu trừ vào các kỳ tính thuế tiếp theo, với thời gian chuyển liên tục tối đa không quá 05 năm.
Câu 10: - Đáp án đúng: A
Căn cứ pháp lý: Điểm a, Khoản 2, Điều 19 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
Giải thích: Đối với doanh nghiệp quy mô nhỏ, nếu đáp ứng đồng thời 2 điều kiện: Tổng doanh thu < 50 tỷ đồng VÀ Tổng giá trị giao dịch liên kết < 30 tỷ đồng thì sẽ được miễn trừ việc lập bộ Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết (nhưng vẫn phải nộp Phụ lục I).